KivoThuế hộ kinh doanh 2026: tiệm tạp hoá nộp gì, khi nào?
Năm 2026, tiệm tạp hoá có doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, chỉ thông báo doanh thu một lần mỗi năm. Trên 1 tỷ đồng thì khai theo quý: thuế GTGT 1% trên toàn bộ doanh thu, thuế TNCN 0,5% trên phần vượt 1 tỷ nếu chọn phương pháp doanh thu. Bài này tóm tắt ngưỡng, cách tính, hạn nộp và sổ sách, cập nhật ngày 31/10/2026.
Lưu ý: Bài viết chỉ để tham khảo, không thay tư vấn thuế. Quy định cho hộ kinh doanh đã thay đổi nhiều lần trong năm 2026. Anh chị nên kiểm tra lại với cơ quan thuế quản lý trước khi khai.
Năm 2026 có gì mới
- Bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài từ 01/01/2026 (Nghị quyết 198/2025/QH15). Hộ kinh doanh tự khai, tự tính, tự nộp.
- Ngưỡng không chịu thuế 1 tỷ đồng/năm, áp dụng cả năm 2026 (Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa Nghị định 68/2026/NĐ-CP).
- Nộp tờ khai bằng điện tử là bắt buộc (eTax Mobile, Cổng thuế điện tử, Cổng dịch vụ công quốc gia), trừ một số trường hợp như người cao tuổi, người khuyết tật.
Bài viết cũ hay ghi ngưỡng 100, 200 hoặc 500 triệu đồng. Đó là các mức trước khi Luật 09/2026/QH16 và Nghị định 141/2026/NĐ-CP đưa ngưỡng lên 1 tỷ.
Ngưỡng 1 tỷ đồng tính theo doanh thu, không phải lãi
Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, không trừ tiền vốn nhập hàng (Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Điều 5):
- Bán chịu, ghi nợ vẫn tính doanh thu vào ngày bán, dù chưa thu được tiền.
- Không tính hàng bị khách trả lại và khoản giảm giá.
- Có tính tiền thưởng, hỗ trợ doanh số nhận từ nhà cung cấp.
Ba nhóm theo doanh thu năm:
| Doanh thu năm | Thuế GTGT, TNCN | Phải làm |
|---|---|---|
| Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Không chịu GTGT, không nộp TNCN | Thông báo doanh thu năm, mẫu 01/TKN-CNKD, hạn 31/01 năm sau |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng | GTGT 1% doanh thu; TNCN được chọn phương pháp doanh thu hoặc phương pháp thu nhập | Khai theo quý, mẫu 01/CNKD |
| Trên 3 tỷ đồng | GTGT 1% doanh thu; TNCN bắt buộc theo phương pháp thu nhập | Khai theo quý (đến 50 tỷ) và quyết toán TNCN năm |
Cách tính thuế khi doanh thu trên 1 tỷ
Thuế GTGT = 1% × toàn bộ doanh thu. Không được trừ 1 tỷ ở đây (Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15, Điều 12).
Thuế TNCN theo phương pháp doanh thu = 0,5% × (doanh thu − 1 tỷ đồng) (Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, Điều 7). Mức trừ 1 tỷ dùng dần qua các quý, phần chưa dùng chuyển sang quý sau.
Thuế TNCN theo phương pháp thu nhập = (doanh thu − chi phí có hoá đơn, chứng từ) × 15% với doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ, 17% với trên 3 tỷ đến 50 tỷ. Đã chọn thì giữ 2 năm liên tục.
Ví dụ tiệm bán 600 triệu đồng mỗi quý, cả năm 2,4 tỷ đồng, phương pháp doanh thu, chưa tính khoản giảm:
| Khoản | Quý I | Quý II | Quý III | Quý IV | Cả năm |
|---|---|---|---|---|---|
| Thuế GTGT (1%) | 6 triệu | 6 triệu | 6 triệu | 6 triệu | 24 triệu |
| Thuế TNCN (0,5% phần vượt) | 0 | 1 triệu | 3 triệu | 3 triệu | 7 triệu |
Quý I dùng 600 triệu của mức trừ, quý II dùng nốt 400 triệu nên chỉ tính TNCN trên 200 triệu. Cùng ví dụ, nếu lãi 10% (240 triệu đồng) thì phương pháp thu nhập ra 36 triệu đồng, nên với tạp hoá phương pháp doanh thu thường nhẹ hơn.
Số thuế mỗi loại trong kỳ từ 50.000 đ trở xuống được miễn.
Các khoản được giảm
- Giảm thuế GTGT đến hết 31/12/2026 (Nghị quyết 204/2025/QH15, Nghị định 174/2025/NĐ-CP): hàng thuộc diện giảm tính 0,8% thay vì 1%. Không phải món nào cũng được giảm (ví dụ nước ngọt có đường thì không), nên hỏi cơ quan thuế danh mục.
- Giảm 30% thuế TNCN năm 2026 và 2027 nếu doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng (Nghị quyết 43/2026/QH16). Theo tài liệu Kivo đã đối chiếu, nghị định hướng dẫn cách kê khai mới là dự thảo, nên hỏi cơ quan thuế trước khi trừ.
Hạn nộp tờ khai và tiền thuế
Hạn nộp tiền thuế trùng với hạn nộp tờ khai (Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Điều 8).
| Việc | Áp dụng cho | Hạn cho năm 2026 |
|---|---|---|
| Tờ khai quý I | Trên 1 tỷ | 30/4/2026 |
| Tờ khai quý II | Trên 1 tỷ | 31/7/2026 |
| Tờ khai quý III | Trên 1 tỷ | 31/10/2026 |
| Tờ khai quý IV | Trên 1 tỷ | 31/01/2027 |
| Thông báo doanh thu năm | Từ 1 tỷ trở xuống | 31/01/2027 |
| Quyết toán TNCN | Phương pháp thu nhập | 31/3/2027 |
Hạn rơi vào ngày nghỉ (như 31/10/2026 là thứ Bảy) thì lùi sang ngày làm việc kế tiếp. Tiệm mới mở trong 6 tháng đầu năm, doanh thu từ 1 tỷ trở xuống, thì thông báo hai lần: 31/7 và 31/01 năm sau.
Hộ kinh doanh còn phải thông báo tất cả tài khoản ngân hàng, ví điện tử nhận tiền bán hàng (mẫu 01/BK-STK). Từ 01/7/2026, ngân hàng gửi thông tin giao dịch cho cơ quan thuế định kỳ (Nghị định 252/2026/NĐ-CP), nên doanh thu khai cần khớp hoặc giải thích được so với tiền chuyển khoản.
Sổ sách và hoá đơn
Sổ kế toán của hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025/TT-BTC (thay Thông tư 88/2021 từ 01/01/2026):
- Từ 1 tỷ trở xuống: chỉ cần sổ S1a-HKD, ghi từng lần bán hoặc tổng mỗi ngày.
- Phương pháp doanh thu: sổ S2a-HKD, chia theo nhóm ngành, có dòng thuế GTGT, TNCN.
- Phương pháp thu nhập: các sổ S2b, S2c, S2d, S2e-HKD.
- Lưu điện tử hoặc giấy, tối thiểu 5 năm.
Doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thì phải dùng hoá đơn điện tử (có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền). Năm nay mới vượt 1 tỷ thì đăng ký trong 30 ngày kể từ ngày cuối của quý vượt ngưỡng.
Những điểm chưa rõ
Khi doanh thu vượt 1 tỷ giữa năm, chưa có hướng dẫn thống nhất là các quý trước có phải tính thuế không: Nghị định 68/2026/NĐ-CP chỉ ghi khai “kể từ quý phát sinh doanh thu trên ngưỡng”. Doanh thu cộng dồn gần 1 tỷ thì nên hỏi cơ quan thuế sớm.
Làm việc này trên Kivo
Kivo có màn Thuế & sổ sách cho chủ tiệm, dùng được ở cả bản miễn phí (xem bảng giá). Kivo chỉ ghi chép và gợi ý số, không nộp thuế thay.
- Mở Thuế & sổ sách: trên điện thoại, chạm Khác rồi chọn Thuế & sổ sách. Chỉ tài khoản chủ thấy màn này.
- Điền Hồ sơ thuế: mã số thuế, tên hộ, nhóm ngành, tài khoản đã khai. Các thông tin này in lên sổ.
- Bắt đầu dùng Kivo giữa năm? Mở Số liệu trước khi dùng Kivo, chọn Ngày bắt đầu dùng Kivo, nhập doanh thu từ sổ cũ theo ngày, theo tháng hoặc Nhập từ tệp Excel / CSV. Ngưỡng 1 tỷ và thuế ước tính sẽ tính cả số này. Đang ghi sổ tay thì xem cách chuyển từ sổ tay sang app.
- Xem thanh ngưỡng doanh thu năm: Kivo cộng doanh thu từ 01/01, dự báo cả năm khi có từ 30 ngày số liệu, báo khi qua 70%, gần ngưỡng hoặc vượt ngưỡng.
- Mở một kỳ trong Kỳ kê khai: có Ước tính thuế (chạm Vì sao? xem căn cứ), Bảng số liệu điền tờ khai kèm Hướng dẫn nộp trên eTax Mobile, sổ S1a-HKD hoặc S2a-HKD với Xuất PDF, Xuất Excel, và Đối chiếu tiền về tài khoản với sao kê ngân hàng.
- Nộp trên eTax Mobile xong, bấm Đánh dấu đã nộp và đính kèm biên lai để Kivo ngừng nhắc kỳ đó. Kỳ sắp đến hạn được nhắc ở Trang chủ, hạn tự lùi qua ngày nghỉ.
Xem thêm Báo cáo thuế & sổ sách hoặc tải Kivo về để thử.
Câu hỏi thường gặp
Tiệm tạp hoá doanh thu dưới 1 tỷ có phải nộp thuế không?
Không. Năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không chịu thuế GTGT và không nộp thuế TNCN. Chỉ cần thông báo doanh thu thực tế một lần, chậm nhất ngày 31/01 năm sau, theo mẫu 01/TKN-CNKD.
Doanh thu trên 1 tỷ thì tạp hoá đóng thuế bao nhiêu?
Theo phương pháp doanh thu: thuế GTGT bằng 1% toàn bộ doanh thu, thuế TNCN bằng 0,5% phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng. Ví dụ doanh thu cả năm 2,4 tỷ đồng thì GTGT khoảng 24 triệu đồng và TNCN khoảng 7 triệu đồng, chưa tính các khoản được giảm.
Hạn nộp tờ khai thuế quý của hộ kinh doanh là ngày nào?
Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau: quý I là 30/4, quý II là 31/7, quý III là 31/10, quý IV là 31/01 năm sau. Hạn nộp tiền thuế trùng với hạn nộp tờ khai.
Năm 2026 còn thuế khoán và lệ phí môn bài không?
Không. Từ 01/01/2026 hộ kinh doanh không còn nộp thuế khoán và không phải nộp lệ phí môn bài. Hộ tự xác định doanh thu, tự khai và tự nộp thuế.
Kivo có nộp tờ khai thuế thay chủ tiệm không?
Không. Kivo ghi sổ doanh thu, ước tính thuế và xếp sẵn số liệu theo thứ tự tờ khai. Chủ tiệm tự nhập các số đó vào eTax Mobile và nộp.